一、存在的问题

　　（一）体制方面的问题

　　1.专项资金的管理。
　　2.预算外资金的管理。　　
    （二）制度不健全

　　1.专项资金的管理。
　　2.往来款项的管理。
　　3.年终清理结算和财务结账。
　　（三）制度执行不力

　　1.对资金的管理。

　　2.对原始票据的管理。
　　3.应缴款项的管理。
　　4.年终清理结算和财务结账。

　　（四）资产管理有漏洞

　　
　　二、对策和建议

　　（一）体制改革方面

　　1.实行分类管理。
　　2.严格履行借款合同并重申不准职工借支的规定。

　　3.明确预算外资金的性质，彻底打破两权不变的格局。
　　4.取消单位收入过渡户，确保预算外资金全额上缴财政专户。


　　5.逐步实行票款分离制度，从源头上堵塞漏洞，防范腐败。
　　（二）建章立制，严格执行

　　1.加强财务制度建设，建立有效的支出约束机制。
　　2.强化开支计划性，合理安排项目经费。　
　3.严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。
　　4.对原始票据报销传递程序的管理。
　　5.对原始票据的源头管理。　　
6.规范年终清理结算和财务结账。　　
（三）加强监督，责任到人

　　1.改革资金的分配方式，加强监督检查。

　　2.开展财务活动分析，提高经费管理水平。

　　3.加大对应收、应付款项的清理力度。　　
4.查处应收账款业务处理中的不正之风和违规行为。

　　5.依法确认坏账损失并及时核销。　　
（四）提高财务人员的整体素质